Передается ли ИИС по наследству и активы на нем

Индивидуальный инвестиционный счет, как и банковские депозиты, недвижимость и другое имущество, можно наследовать. Передача имущества осуществляется либо по завещанию, либо по закону (т.е. на основании родства). Для оформления документов заявитель обращается к нотариусу. Причем посетить нужно специалиста именно по месту последнего жительства умершего. С собой берут паспорт и документы о родстве, а также свидетельство, подтверждающее факт смерти.

Как наследуется ИИС

Можно ли при жизни передать право на инвестиционный счет по наследству

Право наследования счета можно передать еще при жизни. Для этого держатель ИИС составляет завещание, в котором указывает:

  • полный состав имущества, в том числе банковских депозитов, ИИС и т.п.;
  • ФИО и паспортные данные наследодателя;
  • ФИО и паспортные данные 1 или нескольких наследников;
  • отметка нотариуса о том, что дееспособность и документы лиц, участвующих в составлении документа, проверены.

Если завещание не составлялось, предусматривается наследование по закону, т.е. получение имущества родственниками в порядке их очередности, установленной ст. 1142-1145 ГК. Например, в первую очередь средства со счета должны получить дети (вне зависимости от возраста), муж/жена и родители. Причем дети могут быть не только родными, но и приемными.

Важно понимать, что даже при наличии завещания ИИС по наследству может быть передан тем лицам, которые в обязательном порядке получают свою долю (ст. 1149 ГК). Это граждане, которые в любом случае имеют право на часть наследного имущества:

  • дети до 18 лет (как родные, так и приемные);
  • дети любого возраста, если они признаны нетрудоспособными (например, в связи с инвалидностью);
  • родители в нетрудоспособном возрасте (по инвалидности и/или пенсионеры).

Обязательная доля позволяет получить не менее половины того имущества, которая бы могла наследоваться ими, если бы не было завещания. Например, на счете лежит 1 млн. руб. Владелец составил завещание на третье лицо, при этом у него есть 1 несовершеннолетний ребенок. Тогда последний получит не менее 500 тыс. руб., а оставшаяся часть перейдет лицу, указанному в завещании (при отсутствии других наследников).

Какие документы необходимы и в какие сроки

Получить средства с ИИС или ценные бумаги сразу невозможно: для этого следует подождать минимум 6 месяцев. Указанный срок необходим для того, чтобы другие наследники (если они есть) также смогли заявить о своих правах. Например, за это время могут объявиться новые претенденты на имущество, которые:

  • ранее не могли этого сделать (находились в командировке, на лечении, в тюремном заключении);
  • имеют обязательную долю в ИИС и другом наследственном имуществе;
  • также указаны в завещании (если бывший владелец выбрал сразу несколько наследников);
  • готовы в суде опротестовать завещание (например, есть подозрения, что оно было составлено незаконно, по принуждению и т.п.);
  • готовы в суде доказать свое родство (например, установить отцовство посмертно).

Чтобы заявить о своих правах, наследнику необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту жительства покойного. Причем не имеет значения, было ли составлено завещание или нет. С собой необходимо взять паспорт, свидетельство о смерти, копию завещания (при наличии) или документы, подтверждающие родство:

  • свидетельство о заключении брака;
  • свидетельство, подтверждающее рождение;
  • свидетельство, подтверждающее факт усыновления/удочерения;
  • другие документы.

Перед визитом можно предварительно уточнить, было ли составлено завещание, и у какого именно нотариуса. Для этого наследник заходит на сайт Федеральной нотариальной палаты и бесплатно проверяет информацию по известным данным:

  • ФИО наследодателя;
  • дата его рождения;
  • дата его смерти.

Если за обозначенный срок наследники так и не появятся, то индивидуальный инвестиционный счет, равно как и другое имущество, будут считаться выморочным. Они переходят в собственность государства или населенного пункта (по месту расположения).

Список очереди наследников ИИС

Если завещание отсутствует, наследство распределяется в порядке очереди (по степени родства):

  1. Первыми претендентами будут родные, а также приемные дети, вдова или вдовец и родители умершего. В случае смерти детей ИИС получают их дети, т.е. внуки и внучки бывшего владельца.
  2. Вторая линия – это братья и сестры, родившиеся как от общих, так и от разных родителей (например, одна мать, но разные отцы). Также к этой очереди относятся их дети. На второй линии находятся и бабушки, дедушки умершего.
  3. В третью очередь средства с индивидуального инвестиционного счета получат тети и дяди бывшего владельца и их дети, которые приходятся умершему двоюродными братьями и сестрами.
  4. Если этих наследников нет, то деньги будут передаваться представителям четвертой очереди – это прадедушка и прабабушка.
  5. На пятой линии родства находятся двоюродные дедушки, бабушки, внуки и внучки.
  6. На шестой – двоюродные тети дяди и их дети. Также сюда включаются правнуки, правнучки.
  7. Последняя очередь – неродные отец и мать и падчерицы/пасынки.

очередность по закону

Порядок наследования индивидуального инвестиционного счета

В целом наследование ИИС не отличается от особенностей наследования другого имущества – банковских депозитов, квартиры, автомобиля, ценных бумаг и т.п. На практике процедура выглядит так:

  1. Наследники обращаются к нотариусу, предъявляя свои права и соглашаясь принять наследство (как само имущество, так и долги при их наличии).
  2. Они подают заявление о принятии наследства.
  3. Спустя 6 месяцев снова приходят к нотариусу и получают свидетельство о наследстве, оплачивают пошлину (размер указан ниже).
  4. После этого приходят к брокеру (это может быть банк или другая финансовая компания), предъявляют паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о наследстве.
  5. Получают средства со счета.

Впоследствии другие претенденты на деньги и имущество могут подать в суд. Если они будут признаны правыми, часть средств перейдет в их собственность на основании судебного решения.

Размер госпошлины за принятие наследства

наследники первой очереди все остальные
размер пошлины 0,3% 0,6%
максимальная сумма 100 тыс. руб. 1 млн. руб.

Наследование облигаций

В состав наследственной массы включается все имущество, в том числе облигации:

  • федерального займа (государственные);
  • муниципальные (местных органов власти);
  • корпоративные (коммерческих компаний).

Процедура наследования также определяется гражданским законодательством. Однако на практике могут быть 2 варианта получения средств:

  1. Наследование непогашенных облигаций.
  2. Наследование ранее погашенных облигаций.

В первом случае наследуется только номинал, без купонного дохода. Например, если даже на счету накопился доход за 3 года, а сама облигация стоит условно 1000 рублей, наследник получен именно 1000. Во втором случае наследуется как номинал, так и полученный доход, т.е. вся сумма, которая есть на индивидуальном инвестиционном счете.

Наследование инвестиционных паев

Наследование паев в инвестиционных фондах (ПИФ) имеет несколько особенностей. На практике процедура выглядит так:

  1. Претенденты обращаются к нотариусу.
  2. Он делает запрос в Управляющую компанию, осуществляющую руководство конкретным инвестиционным фондом.
  3. Получает ответ и выдает свидетельство о наследстве через 6 месяцев после смерти прежнего владельца.

Затем наследник самостоятельно обращается в Управляющую компанию и берет с собой:

  • паспорт;
  • свидетельство, подтверждающее факт смерти;
  • свидетельство о наследстве.

Документы предоставляются в оригинале либо в виде копии, заверенной нотариально.

Кому достанутся акции

Акции любой компании – как российской, так и иностранной, наследуются по общему порядку, предусмотренному российскими законами. Поэтому если на средства ИИС были приобретены ценные бумаги, например, компании «The Coca-Cola Company» или «IKEA», они будут переданы по наследству и оформлены на наследника по закону (родству) либо на гражданина, чьи ФИО указаны в завещании.

При описании акций в завещании необходимо тщательно указать все реквизиты:

  • стоимость;
  • код ценной бумаги ISIN;
  • форма выпуска;
  • валюта номинала;
  • название компании на русском и английском языках.

Текст завещания допускается составить как лично, так и через нотариуса (со слов наследодателя).

Порядок наследования ИИС в Сбербанке

Чтобы получить ИИС, открытый в Сбербанке, по наследству, необходимо:

  1. Обратиться к нотариусу, чтобы оформить свидетельство, подтверждающее право на наследство.
  2. Затем посетить отделение Сбербанка, взяв с собой паспорт, свидетельство о смерти и о наследстве.
  3. Получить средства с инвестиционного счета либо переоформить его на свое имя.

Надо ли платить налоги

Порядок наследования ИИС не предусматривает взимания налогов в соответствии с п.3 ст. 44 НК. Поэтому наследнику достается вся сумма, оставшаяся на счете. В дальнейшем он может распорядиться ею по собственному усмотрению – например, получить средства или открыть индивидуальный инвестиционный счет на свое имя.

Владелец ИИС умер, что будет с вычетом

Вычет на ИИС предоставляется в 2 вариантах (владелец выбирает 1 из них):

  1. По взносам (максимум 13% от 400 тыс., т.е. 52 тыс. руб.).
  2. По доходам – вычет за счет ранее удержанного НДФЛ 13%, например, с зарплаты.

Когда владелец счета умирает, он утрачивает как обязанность на уплату налогов, так и право получения вычета. При этом наследование индивидуального инвестиционного счета не предусматривает возможность получения и права на вычет. Например, если держатель счета не успел получить вычет, то и наследник не сможет получить эту сумму.

Например, гражданин открыл ИИС в 2016 г., и в течение 3 лет 2016-2019 гг. регулярно вносил на него по 400 тыс. руб. в год. Он успел воспользоваться 2 вычетами на общую сумму 104000 руб. (52000 + 52000). Третий вычет он не успел получить в связи со смертью. Взять эту сумму не сможет и его наследник. К тому же новый собственник освобождается от обязанности вернуть вычет в бюджет по причине того, что прежний владелец не продержал счет в течение 3 лет.

Таким образом, индивидуальный счет наследуется по правилам, предусмотренным гражданским законодательством. Процедура не имеет принципиальных отличий – претендент обращается к нотариусу по последнему месту жительства умершего человека. Затем получает свидетельство о наследстве и с этим документом приходит в банк или к другому брокеру. С полученных средств не оплачивается налог, поскольку это наследственное имущество. Однако и получить вычеты, которые полагались бы бывшему владельцу, тоже невозможно.

Рейтинг
( 2 оценки, среднее 5 из 5 )
Добавить комментарий

Мобильный инвестор