Индивидуальный инвестиционный счет, как и банковские депозиты, недвижимость и другое имущество, можно наследовать. Передача имущества осуществляется либо по завещанию, либо по закону (т.е. на основании родства). Для оформления документов заявитель обращается к нотариусу. Причем посетить нужно специалиста именно по месту последнего жительства умершего. С собой берут паспорт и документы о родстве, а также свидетельство, подтверждающее факт смерти.
- Можно ли при жизни передать право на инвестиционный счет по наследству
- Какие документы необходимы и в какие сроки
- Список очереди наследников ИИС
- Порядок наследования индивидуального инвестиционного счета
- Наследование облигаций
- Наследование инвестиционных паев
- Кому достанутся акции
- Порядок наследования ИИС в Сбербанке
- Надо ли платить налоги
- Владелец ИИС умер, что будет с вычетом
Можно ли при жизни передать право на инвестиционный счет по наследству
Право наследования счета можно передать еще при жизни. Для этого держатель ИИС составляет завещание, в котором указывает:
- полный состав имущества, в том числе банковских депозитов, ИИС и т.п.;
- ФИО и паспортные данные наследодателя;
- ФИО и паспортные данные 1 или нескольких наследников;
- отметка нотариуса о том, что дееспособность и документы лиц, участвующих в составлении документа, проверены.
Если завещание не составлялось, предусматривается наследование по закону, т.е. получение имущества родственниками в порядке их очередности, установленной ст. 1142-1145 ГК. Например, в первую очередь средства со счета должны получить дети (вне зависимости от возраста), муж/жена и родители. Причем дети могут быть не только родными, но и приемными.
Важно понимать, что даже при наличии завещания ИИС по наследству может быть передан тем лицам, которые в обязательном порядке получают свою долю (ст. 1149 ГК). Это граждане, которые в любом случае имеют право на часть наследного имущества:
- дети до 18 лет (как родные, так и приемные);
- дети любого возраста, если они признаны нетрудоспособными (например, в связи с инвалидностью);
- родители в нетрудоспособном возрасте (по инвалидности и/или пенсионеры).
Обязательная доля позволяет получить не менее половины того имущества, которая бы могла наследоваться ими, если бы не было завещания. Например, на счете лежит 1 млн. руб. Владелец составил завещание на третье лицо, при этом у него есть 1 несовершеннолетний ребенок. Тогда последний получит не менее 500 тыс. руб., а оставшаяся часть перейдет лицу, указанному в завещании (при отсутствии других наследников).
Какие документы необходимы и в какие сроки
Получить средства с ИИС или ценные бумаги сразу невозможно: для этого следует подождать минимум 6 месяцев. Указанный срок необходим для того, чтобы другие наследники (если они есть) также смогли заявить о своих правах. Например, за это время могут объявиться новые претенденты на имущество, которые:
- ранее не могли этого сделать (находились в командировке, на лечении, в тюремном заключении);
- имеют обязательную долю в ИИС и другом наследственном имуществе;
- также указаны в завещании (если бывший владелец выбрал сразу несколько наследников);
- готовы в суде опротестовать завещание (например, есть подозрения, что оно было составлено незаконно, по принуждению и т.п.);
- готовы в суде доказать свое родство (например, установить отцовство посмертно).
Чтобы заявить о своих правах, наследнику необходимо обратиться к нотариусу по последнему месту жительства покойного. Причем не имеет значения, было ли составлено завещание или нет. С собой необходимо взять паспорт, свидетельство о смерти, копию завещания (при наличии) или документы, подтверждающие родство:
- свидетельство о заключении брака;
- свидетельство, подтверждающее рождение;
- свидетельство, подтверждающее факт усыновления/удочерения;
- другие документы.
Перед визитом можно предварительно уточнить, было ли составлено завещание, и у какого именно нотариуса. Для этого наследник заходит на сайт Федеральной нотариальной палаты и бесплатно проверяет информацию по известным данным:
- ФИО наследодателя;
- дата его рождения;
- дата его смерти.
Если за обозначенный срок наследники так и не появятся, то индивидуальный инвестиционный счет, равно как и другое имущество, будут считаться выморочным. Они переходят в собственность государства или населенного пункта (по месту расположения).
Список очереди наследников ИИС
Если завещание отсутствует, наследство распределяется в порядке очереди (по степени родства):
- Первыми претендентами будут родные, а также приемные дети, вдова или вдовец и родители умершего. В случае смерти детей ИИС получают их дети, т.е. внуки и внучки бывшего владельца.
- Вторая линия – это братья и сестры, родившиеся как от общих, так и от разных родителей (например, одна мать, но разные отцы). Также к этой очереди относятся их дети. На второй линии находятся и бабушки, дедушки умершего.
- В третью очередь средства с индивидуального инвестиционного счета получат тети и дяди бывшего владельца и их дети, которые приходятся умершему двоюродными братьями и сестрами.
- Если этих наследников нет, то деньги будут передаваться представителям четвертой очереди – это прадедушка и прабабушка.
- На пятой линии родства находятся двоюродные дедушки, бабушки, внуки и внучки.
- На шестой – двоюродные тети дяди и их дети. Также сюда включаются правнуки, правнучки.
- Последняя очередь – неродные отец и мать и падчерицы/пасынки.
Порядок наследования индивидуального инвестиционного счета
В целом наследование ИИС не отличается от особенностей наследования другого имущества – банковских депозитов, квартиры, автомобиля, ценных бумаг и т.п. На практике процедура выглядит так:
- Наследники обращаются к нотариусу, предъявляя свои права и соглашаясь принять наследство (как само имущество, так и долги при их наличии).
- Они подают заявление о принятии наследства.
- Спустя 6 месяцев снова приходят к нотариусу и получают свидетельство о наследстве, оплачивают пошлину (размер указан ниже).
- После этого приходят к брокеру (это может быть банк или другая финансовая компания), предъявляют паспорт, свидетельство о смерти и свидетельство о наследстве.
- Получают средства со счета.
Впоследствии другие претенденты на деньги и имущество могут подать в суд. Если они будут признаны правыми, часть средств перейдет в их собственность на основании судебного решения.
Размер госпошлины за принятие наследства
наследники | первой очереди | все остальные |
размер пошлины | 0,3% | 0,6% |
максимальная сумма | 100 тыс. руб. | 1 млн. руб. |
Наследование облигаций
В состав наследственной массы включается все имущество, в том числе облигации:
- федерального займа (государственные);
- муниципальные (местных органов власти);
- корпоративные (коммерческих компаний).
Процедура наследования также определяется гражданским законодательством. Однако на практике могут быть 2 варианта получения средств:
- Наследование непогашенных облигаций.
- Наследование ранее погашенных облигаций.
В первом случае наследуется только номинал, без купонного дохода. Например, если даже на счету накопился доход за 3 года, а сама облигация стоит условно 1000 рублей, наследник получен именно 1000. Во втором случае наследуется как номинал, так и полученный доход, т.е. вся сумма, которая есть на индивидуальном инвестиционном счете.
Наследование инвестиционных паев
Наследование паев в инвестиционных фондах (ПИФ) имеет несколько особенностей. На практике процедура выглядит так:
- Претенденты обращаются к нотариусу.
- Он делает запрос в Управляющую компанию, осуществляющую руководство конкретным инвестиционным фондом.
- Получает ответ и выдает свидетельство о наследстве через 6 месяцев после смерти прежнего владельца.
Затем наследник самостоятельно обращается в Управляющую компанию и берет с собой:
- паспорт;
- свидетельство, подтверждающее факт смерти;
- свидетельство о наследстве.
Документы предоставляются в оригинале либо в виде копии, заверенной нотариально.
Кому достанутся акции
Акции любой компании – как российской, так и иностранной, наследуются по общему порядку, предусмотренному российскими законами. Поэтому если на средства ИИС были приобретены ценные бумаги, например, компании «The Coca-Cola Company» или «IKEA», они будут переданы по наследству и оформлены на наследника по закону (родству) либо на гражданина, чьи ФИО указаны в завещании.
При описании акций в завещании необходимо тщательно указать все реквизиты:
- стоимость;
- код ценной бумаги ISIN;
- форма выпуска;
- валюта номинала;
- название компании на русском и английском языках.
Текст завещания допускается составить как лично, так и через нотариуса (со слов наследодателя).
Порядок наследования ИИС в Сбербанке
Чтобы получить ИИС, открытый в Сбербанке, по наследству, необходимо:
- Обратиться к нотариусу, чтобы оформить свидетельство, подтверждающее право на наследство.
- Затем посетить отделение Сбербанка, взяв с собой паспорт, свидетельство о смерти и о наследстве.
- Получить средства с инвестиционного счета либо переоформить его на свое имя.
Надо ли платить налоги
Порядок наследования ИИС не предусматривает взимания налогов в соответствии с п.3 ст. 44 НК. Поэтому наследнику достается вся сумма, оставшаяся на счете. В дальнейшем он может распорядиться ею по собственному усмотрению – например, получить средства или открыть индивидуальный инвестиционный счет на свое имя.
Владелец ИИС умер, что будет с вычетом
Вычет на ИИС предоставляется в 2 вариантах (владелец выбирает 1 из них):
- По взносам (максимум 13% от 400 тыс., т.е. 52 тыс. руб.).
- По доходам – вычет за счет ранее удержанного НДФЛ 13%, например, с зарплаты.
Когда владелец счета умирает, он утрачивает как обязанность на уплату налогов, так и право получения вычета. При этом наследование индивидуального инвестиционного счета не предусматривает возможность получения и права на вычет. Например, если держатель счета не успел получить вычет, то и наследник не сможет получить эту сумму.
Например, гражданин открыл ИИС в 2016 г., и в течение 3 лет 2016-2019 гг. регулярно вносил на него по 400 тыс. руб. в год. Он успел воспользоваться 2 вычетами на общую сумму 104000 руб. (52000 + 52000). Третий вычет он не успел получить в связи со смертью. Взять эту сумму не сможет и его наследник. К тому же новый собственник освобождается от обязанности вернуть вычет в бюджет по причине того, что прежний владелец не продержал счет в течение 3 лет.
Таким образом, индивидуальный счет наследуется по правилам, предусмотренным гражданским законодательством. Процедура не имеет принципиальных отличий – претендент обращается к нотариусу по последнему месту жительства умершего человека. Затем получает свидетельство о наследстве и с этим документом приходит в банк или к другому брокеру. С полученных средств не оплачивается налог, поскольку это наследственное имущество. Однако и получить вычеты, которые полагались бы бывшему владельцу, тоже невозможно.