Последние поправки в закон об ИИС позволили всем гражданам (в том числе нерезидентам) открывать депозит для покупки акций, облигаций и других ценных бумаг. Благодаря этому у вас уже сегодня есть реальная возможность зарабатывать 10-15% годовых и выше. Открыть депозит можно хоть сегодня, потому что это бесплатно. А средства внести хоть через год – такая возможность предусмотрена законодательством. К тому же после пополнения вы гарантированно получите налоговый вычет. Рассмотрим боле подробно, какие еще преимущества дает этот счет.
Индивидуальный инвестиционный счет: законодательная база
Основные понятия – ИИС и инвестиционный налоговый вычет – появились у нас сравнительно недавно: они введены с 1 января 2015 г. Под индивидуальным инвестиционным счетом понимается брокерский счет, который открывается физическим лицом для осуществления инвестиционной деятельности.
При этом такого понятия, как закон об ИИС, фактически не существует, потому что отдельного закона именно об этом счете не принято. Однако есть несколько нормативных актов, напрямую связанных с ним:
- ФЗ № 39 (ст.1) вводит главное понятие, связанное с ИИС: инвестиционная деятельность – это вложение инвестиций (денежных средств) для получения прибыли. Т.е. вы вкладываете средства на свой страх и риск в расчете получить определенный доход (вероятный, но не гарантированный).
- Вычет по ИИС (статья Налогового кодекса 219.1) – это налоговая льгота от государства, которая может быть 2 типов: А – в размере 13% от ежегодных взносов (максимум 52000 рублей в год) или Б – освобождение от НДФЛ 13% на полученный доход («положительный финансовый результат»). Т.е. вы имеете право на получение компенсации, которая значительно увеличит ваши доходы. Так государство стимулирует инвестиционную деятельность.
- Налоговый агент – лицо, удерживающее налог с физического лица, открывшего счет. В соответствии со статьей 226.1 Налогового кодекса налог с ИИС удерживается самим брокером или другой организацией. Т.е. самим вам не нужно ничего уплачивать, подавать декларацию и т.п.
Рассмотренная об ИИС законодательная база позволяет сделать главный вывод. ИИС – это счет, который открывает физическое лицо для получения дохода от инвестиций. Поскольку эта деятельность выгодна государству, оно предлагает вам гарантированные налоговые льготы – инвестиционные вычеты. Поговорим обо всем по порядку.
Кто может открыть ИИС
Любое физическое лицо – как гражданин России, так и граждане других стран ближнего и дальнего зарубежья. При этом инвестор обязательно должен быть налоговым резидентом. В соответствии со ст. 207 Налогового кодекса налоговыми резидентами по индивидуальному инвестиционному счету являются лица, которые за последний год прожили в России не менее 183 дней подряд.
Например, вы открываете депозит 01.08.2019 г. Отсчитайте 12 месяцев – получается 01.08.2020 г. Для признания вас налоговым резидентом необходимо, чтобы в этот период вы жили в России не менее 183 дней подряд.
В остальном никаких ограничений нет – закон об ИИС разрешает открыть депозит:
- работающим гражданам;
- предпринимателям;
- самозанятым;
- студентам;
- пенсионерам;
- безработным;
- несовершеннолетним.
Обратите внимание!
Если несовершеннолетнему не исполнилось 14 лет, ИИС на его имя открывает родитель или опекун, причем любые действия необходимо согласовывать с органами опеки. Поэтому проще открыть счет на себя, а затем перевести прибыль на счет ребенка. Если ему уже исполнилось 14 лет, открыть депозит и совершать операции он может сам с письменного разрешения одного из родителей.
Индивидуальный инвестиционный счет: налогообложение
Теперь самый главный момент – облагается ли НДФЛ доход на ИИС? По общему правилу – да. Вы являетесь физическим лицом, получаете доход (в данном случае от инвестиций), поэтому обязаны уплатить 13% от этой суммы (разница между доходами и взносом). Например, вложили 200 тыс., вывели 250 тыс. – тогда с 50 тыс. с вас удержат 13%, т.е. 6500 руб., а чистыми получите 43500 руб.
Однако здесь есть несколько исключений. Прежде всего, закон об ИИС (ст. 219.1 НК) гарантирует получение налогового вычета по 1 из 2 типов (выбрать вы можете самостоятельно в любой момент после открытия депозита):
- Тип А: 13% от взносов (предоставляется каждый год, максимальная сумма 52000 руб.). Эту выплату вы получите за счет возврата ранее удержанного НДФЛ (например, с зарплаты). Т.е. если вы предприниматель на УСН, самозанятый или, к примеру, студент – такой вычет получить не удастся.
- Тип В: полное освобождение от НДФЛ 13% на полученный доход, вне зависимости от суммы. Т.е. в рассмотренном примере вы получите все 50 тыс. дохода, поскольку налог НДФЛ с вас не удержат. Этот тип подойдет как раз предпринимателям на УСН, самозанятым и другим гражданам, не уплачивающим НДФЛ.
Итак, в общем случае ИИС облагается налогом, поскольку вы получаете доход, и должны уплатить с него 13%. Но если вы выбираете вычет по типу Б, то уплачивать НДФЛ не нужно. А если вычет по типу А – с вас удержат НДФЛ, хотя вы получите гарантированную компенсацию в размере 13% от внесенной суммы. Но из этих правил есть исключения – рассмотрим их более подробно.
Налог на дивиденды ИИС
Доходы от инвестирования можно получать разными способами, в том числе благодаря дивидендам – выплаты держателям акций. И как раз дивиденды на ИИС облагаются налогом. Допустим, вы открыли счет и купили акции Сбербанка и получили с них 2 вида дохода:
- Продали по более выгодной цене.
- Получили дивиденды.
С первого вида дохода НДФЛ не удержат благодаря вычету по типу Б, гарантированную законодательством об индивидуальном инвестиционном счете. А со второго НДФЛ 13% нужно будет уплатить.
Налог на купонный доход по облигациям
Еще один источник дохода на ИИС (который, кстати, считается наиболее надежным) – это купонный доход по облигациям. Т.е. это выплата процентов по текущему курсу: например, 5% или 7%. Удержат ли с НДФЛ – зависит от вида этих облигаций:
- Купонный доход по облигациям ОФЗ на ИИС не облагается НДФЛ. Сколько заработаете – столько и ваше. Это же правило распространяется и на облигации всех субъектов РФ и муниципальные облигации, а также на облигации Беларуси.
- Купонный доход по всем остальным облигациям (например, Газпрома, Сбербанка, евробонды и многие другие) облагается налогом. И даже если вы выберете налоговый вычет по типу Б, с вас все равно удержат 13% НДФЛ.
Отмечу, что ОФЗ на ИИС (и другие облигации из первого пункта) освобождаются от налогообложения, даже если вы выберете тип вычета А. И хотя доходность по ним невысокая (5-6% годовых), зато выплаты практически гарантированы.
Обратите внимание!
Если вы выбрали вычет по типу Б и получили доход за счет разницы курсов (купили дешевле, продали дороже), налог с ОФЗ на ИИС, как и с других облигаций, не удерживается.
7 правил, которые нужно знать об ИИС
Обзор норм НК РФ и других законов об ИИС позволяет четко сформулировать несколько основных положений, которые нужно знать всем инвесторам:
- Правом на вычет вы можете воспользоваться только в том случае, если ваш депозит существует 3 года и более. При этом открыть вы его можете прямо сейчас (чтобы этот срок уже пошел), а внести деньги – когда угодно.
- Вносить можно не более 1 млн. руб. за календарный год. При этом вычет по типу А будет предоставлен максимум с 400 тыс. (13%, т.е. 52000 руб. в год).
- Частично снимать прибыль вы не можете – вывод денег доступен только после закрытия.
- Закрыть счет можно в любой момент. Однако если сделать это до 3 лет, право на вычет вы теряете. А если ранее получили вычет (по типу Б), его придется вернуть с пеней.
- Вычет можно выбрать только один из двух. Причем если вы уже сделали выбор, то поменять его нельзя. Однако можно открыть новый депозит и выбрать другой тип вычета.
- Счет может открыть только один человек. Новый депозит можно открывать только после закрытия старого. Открытие сразу нескольких индивидуальных инвестиционных счетов противоречит закону и приводит к потере права на вычет.
- Ваши деньги на счете не застрахованы. Однако в случае закрытия брокера (что бывает исключительно редко) вы можете просто перенести счет другому брокеру.
Вот, пожалуй, все основные моменты, которые нужно знать об ИИС. Самый главный совет – открывайте его прямо сейчас. Тогда срок 3 года. необходимый для налогового вычета уже пойдет. Кстати, в Минфин уже ведутся разговоры о том, чтобы отказаться от вычета А. Поэтому лучше поторопиться и открыть депозит как можно раньше. Тем более что деньги внести можно не сразу, а когда будет возможность.
